Eine Schenkung.
Ein steuerlicher Grundstückswert.

Bei vorbehaltenen Rechten ist sorgfältig zu unterscheiden, welche Aufgabe im Immobiliengutachten zu bearbeiten ist und welche steuerliche Berücksichtigung außerhalb dieses Auftrags erfolgt. Ein pauschaler Abzug ist keine Lösung.

Bei einer Übertragung mit Nießbrauch oder Wohnungsrecht ist zu klären, welcher Gegenstand im Immobiliengutachten bewertet wird und wie die steuerliche Fragestellung abgegrenzt ist. Ein Recht darf nicht ungeprüft an mehreren Stellen als derselbe Nachteil berücksichtigt werden. Die Behandlung wird deshalb mit der konkreten Anforderung und den vorhandenen Vereinbarungen abgestimmt.

Hilfreich sind neben Bescheid und Übertragungsvertrag die in Bezug genommenen Bewilligungen sowie aktuelle Objektunterlagen. Falls der steuerliche Stichtag zurückliegt, werden damalige Nutzung und damaliger Zustand belegt. Die heutige Situation wird nicht stillschweigend zurückübertragen. Ein vom Finanzamt abweichender Wert muss nachvollziehbar nachgewiesen werden; eine bloße private Schätzung genügt dafür nicht.

Beim Verkehrswertgutachten besichtige ich die Immobilie immer persönlich. Auch bei Marktwertermittlung und Kurzgutachten ist die Besichtigung der Regelfall. Nur wenn sich ein Termin organisatorisch oder zeitlich nicht vereinbaren lässt, kommt nach individueller Abstimmung eine Ausnahme infrage. Dafür brauche ich ausreichend aktuelle Innen- und Außenfotos, geeignete Unterlagen sowie Angaben zu Modernisierungen, Schäden und Mängeln. Ob diese Grundlage genügt, entscheide ich für den konkreten Auftrag; die Einschränkungen werden dokumentiert.

• Übertragungsvertrag und relevante Anlagen
• Grundstückswertbescheid, soweit bereits vorhanden
• Vereinbarungen über vorbehaltene Rechte
• Objektunterlagen und Angaben zum maßgeblichen Zeitpunkt

Für die erste Anfrage müssen diese Dokumente noch nicht vollständig vorliegen. Nennen Sie zunächst den Anlass, den groben Ort und Ihre Frage.